Договор цессии между ооо и ооо налогообложение

Договор цессии – что это такое, образец между юридическими лицами и заключение договора

Договор цессии между ооо и ооо налогообложение

В Российской Федерации правовые основы цессии договора цессии прописаны в главе 24 Гражданского Кодекса. Особое внимание в данной главе отведено передачи право требования по кредитным договорам. При этом в данной главе фактически уравнены понятия уступки и перехода права требования.

Согласно статье 389, договор цессии имеет обязательную письменную форму заключения, в случае если срок действия договора превышает 1 год, то он должен быть, зарегистрирован в регистрационной палате. Договор цессии имеет следующие обязательные положения: предмет (долг передачи), на основании какого договора осуществляется передача, дата передачи долга.

Дорогой читатель! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону.

Это быстро и бесплатно!

Когда заключается договор цессии

Договор цессии заключается в случае когда кредитор или заимодавец, решил передать свое право требования другому кредитору или заимодавцу. При этом данное, возможно только в том случае если в первоначально договоре не запрошено передавать долг третьим лицам, в России данный пункт достаточно часто встречается в кредитных договорах.

В случае если будет осуществлена передача даже с согласием должника или заемщика, данный договор будет признан ничтожным если одна из сторон обратится в суд.

В случае смены должника действует аналогичная схема, это возможно если должник и новый должник согласны и в договоре не прописано иное. Сегодня договор цессии зачастую оформляют как договор купли-продажи долга, в данном случае данный договор так же будет являться договором цессии, особенно часто в данной форме его любят заключать различные коллекторские агентства.

 Скачать договор цессии в формате MS Word.

Образец

ДОГОВОР

уступки права требования (цессии)

от “7 августа 2015 г.

ООО «Субвентрубопровод» в лице Скороходова Сергея Сергеевича, действующий на основании устава, именуемый в дальнейшем “Цедент”, с одной стороны, и АО «Купимдолг» в лице Домовой Елены Анатольевны, действующий  на основании устава именуемый в дальнейшем “Цессионарий”, с другой стороны, вместе именуемые “Стороны”, заключили настоящий договор о нижеследующем:

  1. Цедент уступает, а Цессионарий принимает права требования к Айпину Антону Антоновичу, именуемому в дальнейшем “Должник”, по договору займа N 1691 от “07” августа 2007 года, на 17 (семнадцати) листах, с 2 приложениями на 10 (десяти) листах.
  2. Цедент передает а Цессионарий получает все документы, подтверждающие и закрепляющие право требования, подтверждением передачи служит акт приема-передачи, а именно:
    • Договор между цементом и должником, со всеми неотъемлемыми его частями, указанный в п.1 данного договора.
    • И все документы имеющиеся у цемента, необходимые для удержания права требования.
  3. Цена передаваемого в соответствии с п.1 настоящего договора требования составляет 380 000 (тристо восемьдесятым тысяч) рублей.
  4. Размер задолженности Должника перед Цедентом, а после заключения договора Цессионарием проведен актом сверки взаиморасчетов от “7” августа 2015 г., прилагаемым к данному договору и являющейся неотъемлемой его частью, подписанным Цедентом или его представителем управомоченным доверенностью и Должником.
  5. За заключение данного договора с его неотъемлемыми частями Цедент получает денежное вознаграждение от Цессионария в размере 10 (десяти) рублей, лицо получающее воздан ограждение самостоятельно уплачивает установленные законами Российской Федерации налоги и сборы.
  6. Вознаграждение выплачивается цеденту сразу после заключения данного договора всеми неотъемлемыми его частями.
  7. Цедент отвечает своей честью и достоинством, а также всем имуществом за достоверность указанных в настоящем договоре и его неотъемлемых частях данных. А также гарантирует передачу, всех уступленных в данном договоре и его неотъемлемых частях прав требования.
  8. Если должник перестает или отказывается выполнять свои обязанности, то Цедент обвязывается оказать Цессионарию достаточное Д содействие.
  9. В случае неисполнения обязательств одной из сторон, сторона не исполняющая обязательства несет ответственность установленную законодательством Российской Федерации и данным договором. В добровольном отказе от выполнения обоями сторонами данного договора, после заключения, договор прекращает свое действие.
  10. Стороны освобождаются от ответственности за частичное или полное неисполнение обязательств по настоящему договору, если это неисполнение явилось следствием обстоятельств непреодолимой силы, возникших после заключения настоящего договора в результате обстоятельств чрезвычайного характера, которые стороны не могли предвидеть или предотвратить.
  11. Все пункты и неотъемлемые части данного договора являются частной, а в случае присутствия с одной из сторон юридических лиц коммерческой тайной.
  12. Если возникли существенные разногласия, касающиеся данного договора, разрешение путем переговоров которых невозможно, любая из сторон может обратиться в арбитражный суд Российской Федерации или третейский суд, находящийся на территории Российской Федерации.
  13. Все изменения и дополнения к договору возможны только в письменной форме, а изменения и дополнения к дополнениям, являющимся неотъемлемыми частями данного договора возможно только их перезаключением.
  14. Сие договор вступает в юридическую силу с момента подписания его и его неотъемлемых частей.
  15. Цедент обязан в пятидневный срок письменно уведомить должника о переуступке долга, данное уведомление он обязан хранить до полной выплаты должником долга Цессионарию. Или письменно его передать.

ПОДПИСИ СТОРОН:

Цедент:                                                                                           Цессионарий  ____________/______________/                                            _____________/______________/

М.П.                                                                                                                 М.П.

Виды договоров цессии могут различаться по сторонам их заключающие, стоит отметить что во всех случая цессионарии обязаны уведомить должника:

  • Итак, возможно заключение договор цессии между юридическими лицами, при этом не запрещено должнику являться лицом уполномоченным на выкуп своего долга со стороны цессионария, в данном случае конфликт интересов не возникает, так как он заключает договор не как физическое лицо, а как юридическое лицо, особенностью заключения данных договоров является строгая отчетность по ним в случае, если срок договора превышает 1 год;
  • Следующий вариант договора цессии между физическими лицами, чаще всего заключается при передаче требования займа, особенностью его заключения является то что физическое лицо должник не может выкупить право требования, у физического лица заемщика ибо в данном случае это будет аналогичная операция выплаты долга, также российским законодательством напрямую не предусмотрена возможность быть одновременно и должником и заемщиком одного и того же долга;
  • Договор цессии между юридическим и физическим лицом, очень редкий вариант договора и практически не встречается, возможно заключение как физическое лицо, уступающее юридическому, так и юридическое лицо, уступающее физическому.

Структура договора

Обязательные положения это предмет и дата его заключения, данный договор должен быть письменным и как правило состоит из следующей структуры:

  1. Наименование договора и дата его заключения.
  2. Лица заключающее договор о нижеследующем.
  3. Существенная часть договора, предмет, в данной части расписываются все необходимые положения договора, когда передача документов о долге должника, цена договора, коммерческая тайна, количество оригиналов, опись передаваемых документов цессионарию и т.д.
  4. Реквизиты и юридические данные лиц заключающих договор.
  5. Приложения вытекающие из 3 пункта.

Переуступка в РФ: особенности заполнения

Особых условий для заключений договора цессии по российскому законодательству не существует, но, главное, помните если в вашем договоре есть срок действия, то лучше сделать его 11 месяцев, прописать пункт о том что в случае окончания договора он автоматически перезаключается на следующие 11 месяцев, при отсутствии возражений. В противном случае, данный договор заключенный на 1 год и более придется регистрировать, согласно текущему законодательству РФ.

Также при заключении договора цессии особое внимание уделите проверке правомерности цедента предавать данное право требование другим лицам, так как если будет установлено что он не имел на это право, то договор будет признан ничтожным, а цессионарию придется требовать по суду возвращение всех издержек и лица, подписавшего данный договор от имени цедента.

Главное, на что следует обратить внимание – это наличие в договоре предмета, и проверить достоверность передающих вам документов по долгу, верно составленный договор и достоверные документы (достоверность документов следует проверить всеми возможными способами, если они были зарегистрированы в регистрационной палате или у нотариуса проверьте достоверность данного факта), практически на 100 процентов гарантируют вам положительный результат по договору цессии.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас:

Это быстро и бесплатно!

0,00, (оценок: 0) Loading…

Источник: https://corphunter.ru/credit/org/dogovor-cessii.html

Что такое договор цессии

Договор цессии между ооо и ооо налогообложение

Цессия по сути это изменение кредитора, который получает все права по вашему долгу. Соответственно, вы должны отдать долг уже не изначальному кредитору, а новому лицу. Договор цессии простыми словами это фиксация передачи третьему лицу прав взыскания задолженности.

При этом получать от должника согласие на такую передачу прав не обязательно, однако сообщить ему о смене кредитора следует. Соглашение обычно заключают в том случае, если кредитор сам не может по причинам разного рода взыскать с должника необходимую сумму.

Передача права взыскивать долг может быть как безвозмездной, так и предусматривать материальное вознаграждение. Соглашение сторон закрепляется заключенным в письменном виде договором цессии.

Термины

Вести речь о цессии следует с использованием принятых терминов.

    Сторонами в договоре цессии являются:

  • Цедент – изначальный кредитор, переуступающий свои права. Он ответственен за подлинность документов и собственных действий в адрес цессионария, однако ответственность за не погашенные обязательства законодательством не предусмотрена.
  • Цессионарий – новый кредитор. По вступлении договора цессии в силу он представляет интересы цедента.
  • Должник – лицо, являющееся заемщиком и обязанное выплатить долг.
  • Титул – документ, в котором подтверждены передаваемые права.

    Необходимо понимать разницу между цессией и обычной переуступкой.

    При простой переуступке прав третьему лицу помимо прав кредитора передаются также и возникающие в связи с ними обязанности.

    Например, переуступка права аренды офисных помещений не будет являться цессией, так как ведет к появлению дополнительных затрат – оплаты коммунальных услуг, арендной плата и т.д.

    Нередко договором цессии называют также соглашение, по которому дольщик строящегося жилого дома передает свои права и обязанности другому лицу с согласия компании-застройщика. Однако, поскольку в подобных соглашениях помимо прав содержатся еще и обязанности, которые передаются, то называть их договорами цессии будет некорректно.

    Ограничения по применению

    В настоящее время стало широко практиковаться использование цессии в самых разнообразных сферах. Однако в российском законодательстве, а именно в ГК РФ Статья 383, содержится ряд ограничений по ее применению.

      Это касается обязательств личностного характера, а именно:

    • алиментных обязательств;
    • возмещения за причиненный моральный ущерб;
    • обязательств, появление которых связано с разводом;
    • возмещения материального ущерба, понесенного вследствие причиненного жизни и здоровью вреда;

    Что такое договор цессии простыми словами? Это соглашение, позволяющее переуступить права требования, собственности или какого-либо имущества.

    Смысл подписания договора цессии содержится в том, чтобы переложить общение с должником на третье лицо, обычно обладающее опытом в решении подобных ситуаций.

    Результатом является получение от должника финансовых средств, которые тот по каким-либо причинам не возвращает кредитору.
    Соглашение, первоначально заключенное между должником и цедентом, выступает главным основанием для переуступки долга.

    Необходимые документы

    Обязанностью цедента является предоставление цессионарию всех требуемых документов, касающихся сделки и расчетов с должником.

      К ним могут относиться:

    • договор купли-продажи;
    • приходно-расходные документы, свидетельствующие о наличии долга;
    • акт сверки расчетов.

      В случае, когда дело касается кредитного договора:

    • кредитный договор;
    • выписка по банковскому счету;
    • соглашение овердрафта;
    • график внесения платежей;
    • квитанции об уже выполненных оплатах.

    При необходимости составляется дополнительное соглашение, в котором указываются дополнительные условия и перечисляются документы, не включенные в основной договор.

    Виды договоров

    В ходе определения условий цессии возможно учесть различные тонкости.

      Поэтому выделяют различные виды договоров:

    • Трехсторонний – в соглашении участвует, помимо цедента и цессионария, должник. При этом с должником согласовывают с ряд условий, в частности, реструктуризации долга.
    • Платный и безоплатный – работа коллекторов может быть как оплачена определенной суммой, так и не предполагать оплаты.
    • Возмездный и безвозмездный – обязательства могут быть как проданы цедентом, так и вынужденно переданы с целью покрытия убытков.
    • На основании исполнительного листа – в такой ситуации все вопросы, касающиеся цессии решаются через арбитражный суд.

    Мотивом для заключения договора цессии юридическими лицами служит возникновение в ходе их хозяйственной деятельности таких обстоятельств, при которых обязательства одного лица переходят на другого.

    В таких случаях цедент имеет возможность передать новому кредитору свои права в отношении долга.

    То есть, два хозяйствующих субъекта – юридических лица составляют и подписывают договор, в котором подробно определены условия, фиксирующие их права и обязанности, касающиеся задолженности.

    Как правило, это двусторонние возмездные договоры. В текст обязательно включаются основания для передачи прав, их содержание и реквизиты сторон. Заключив соглашение, юридические лица должны завизировать его у нотариуса. Первоначальный кредитор обязан предоставлять только достоверную информацию, что закреплено законодательством.

    Скачать образец договора цессии между юридическими лицами  

    Между физическими лицами

    Частные лица, не являющиеся представителями организаций, также имеют возможность заключать между собой подобные соглашения. Вид операции и сроки ее выполнения физические лица определяют согласно ГК Российской Федерации.

    В договоре указывается, как происходит передача прав – возмездно или безвозмездно. Также включаются сумма долга, сроки его погашения, паспортные данные и права и обязанности участников сделки.

    Однако, если обязательства должника установлены судом и касаются выплаты личностных долгов, например, алиментов или компенсации за ущерб от нанесенного здоровью и жизни вреда, то договор цессии между физическими лицами не заключается.

    Скачать образец договора цессии между физическими лицами  

    Налогообложение

    В ситуациях предоставления цессии хозяйствующим субъектом иным физическим или юридическим лицам, необходимо брать во внимание не только юридические моменты, но и тонкости, связанные с бухучетом и налоговым обложением.

    Порядок начисления НДС является одним из основных вопросов в налогообложении и определяется российским Налоговым Кодексом. Основным моментов в начислении станет выведение налоговой базы – для цедента ей будет выступать разница в стоимости договора цессии и доходом, полученным после выплаты задолженности или последующей уступки права требования иным лицам.

    В случаях, когда изначальный кредитор предоставлял скидку, ее размер будет относиться, согласно Налоговому Кодексу, в убыток. Также в бухучете показывается и начисление налога на прибыль.

    Риски

    Заключая договор цессии, необходимо большое внимание уделять деталям. Пренебрежение к ним может привести к признанию соглашения недействительным.

      Основаниями для принятия такого решения могут стать:

    • включенные в соглашение личностные обязательства;
    • отсутствие документов, подтверждающих право переуступать долг;
    • ненадлежащее оформление документов;
    • отсутствие в первоначальном договоре возможности переуступить долг;
    • отсутствие оплаты цессионарием возмездного договора и др.

    Дефолт — одна из причин цессии. Подробнее об этом в отдельной статье. 

    Возможно этому предшествует девальвация рубля.

     

    Поговорим об истинных владельцах бизнеса или все что вы хотели знать о бенефициарах.

    Практический пример

    Как выкупить свой долг по кредиту у банка:

    Источник: http://svoedelo-kak.ru/finansy/dogovor-tsessii.html

    Налогообложение договора цессии

    Договор цессии между ооо и ооо налогообложение

    Компаниям, которым должен покупатель, логичнее и выгоднее продать долг, чем ждать, когда с ними расплатится контрагент. Эти действия называют цессией.

    Мы рассмотрим, что представляет собой уступка, какие налоговые последствия и какие проводки составить в бухучете. Также рассмотрим учёт в случае, если фирма применяет упрощенку. Например, компания Рада должна деньги за оказанные услуги фирме Марс.

    Налоговые последствия договора цессии

    Финансовая нестабильность физических и юридических лиц всё чаще приводит к образованию больших дебиторских задолженностей.

    Особенно в последние годы, когда «встряски» финансовых рынков следуют одна за другой.

    Закон, в свою очередь, позволяет организациям, перед которыми имеются задолженности, переуступать право взыскания долга другим компаниям, заключая с ними так называемый договор цессии.

    Однако не все задумываются, какими могут быть налоговые последствия договора цессии.

    Договор цессии: налогообложение при УСНО

    Договор цессии, или уступка права требования, встречается на практике достаточно часто, вызывая у бухгалтеров много вопросов. При этом «упрощенцы» могут выступать в роли как переуступающих свои права, так и приобретающих право требования.

    Но в любом случае после заключения договора цессии неизбежны налоговые последствия. Как при уступке права требования правильно учесть доходы и расходы при УСНО?

    Всегда ли денежные средства или имущество, полученные по договору цессии, являются доходом «упрощенца»?

    Ответы на эти и другие вопросы – в статье.

    Налоги и Право

    1.

    Соглашение об уступке права требования должно быть совершено в той же форме (простой письменной или нотариальной), что и первоначальный договор с должником (п.

    1 ст. 389 ГК РФ). По общему правилу соглашение об уступке требования, возникшего из сделки, требующей государственной регистрации, также должно быть зарегистрировано (п. 2 ст. 389 ГК РФ). 2. Соглашение об уступке права требования считается заключенным с момента его подписания сторонами (п.

    12 Обзора практики применения арбитражными судами положений главы 24 Гражданского кодекса Российской Федерации)

    Ндс по договорам цессии

    Несмотря на прописанный порядок определения налоговой базы при различных видах передачи имущественных прав, на практике многие бухгалтеры и налоговые специалисты сталкиваются со сложностями при обложении НДС уступки денежного требования.

    В данной статье мы обратили внимание на ряд нюансов по данной теме, о которых в законодательстве сказано лишь косвенно или не сказано вообще.

    В настоящее время все большую актуальность приобретают договоры уступки права требования (цессии), в рамках которых организация, не дожидаясь поступления средств от покупателя (или заемщика), имеет возможность получить большую часть долга путем продажи права требования другой компании.

    Организация, имеющая дебиторскую задолженность покупателя (заказчика), может продать ее другой фирме, иными словами – уступить право требования этой задолженности. Как правило, такую уступку оформляют специальным договором, который называют договором цессии.

    Первоначального кредитора, который уступает право требования задолженности другой фирме, называют цедентом; фирму, которая покупает право требования, – цессионарием.

    Если по уступаемому кредитному договору срок погашения обязательств перед банком еще не наступил, то отрицательная разница между доходом от реализации права требования долга и стоимостью реализованного кредитного договора признается убытком банка, уступающего права требования по данному кредитному договору (убыток банка-цедента). Под стоимостью реализованного кредитного договора понимается в данном случае: сумма остатка основного долга, процентов, комиссий, неустоек и штрафов, начисленных в соответствии с условиями данного кредитного договора по дату уступки (см.

    статью «Цессия. Учет в уступающем банке. Дата уступки прав требования согласно условиям договора»)

    НДС при уступке права требования долга (по договору цессии)

    Несмотря на простоту данной процедуры, у бухгалтеров часто возникает немало вопросов при оформлении подобной документации, например, как начислить НДС, кто платит НДС при переуступке долга и каким образом проводится налоговый учет операций.

    Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, позвоните юристу прямо сейчас: Замечание специалиста: бланки документов, по которым передаются требования, не всегда могут быть одинаковыми.

    Источник: http://juridicheskii.ru/nalogooblozhenie-dogovora-cessii-38415/

    Бухгалтерские проводки у сторон по договору цессии

    Договор цессии между ооо и ооо налогообложение

    Договор цессии – проводки у цендента, цессионария и должника отличны. Рассмотрим основные проводки, которые необходимо сформировать каждой из сторон договора, и документы, которыми эти бухзаписи должны подкрепить участники договора.

    Участники договора цессии

    Договор цессии: проводки у цедента

    Договор цессии: проводки у цессионария

    Проводки по договору цессии у должника

    Итоги

    Участники договора цессии

    Говоря простым языком, договор цессии — это возмездная или безвозмездная передача дебиторской задолженности. Представим ситуацию, что два предприятия заключают между собой, например, договор купли-продажи.

    И когда наступает момент, что поставщик не может больше ждать денег от покупателя, он принимает решение продать дебиторскую задолженность. Причем согласие покупателя на это не требуется (ст. 382, 384, 385 ГК РФ).

    Соглашение заключают между собой цедент (продавец) и цессионарий (покупатель долга). Должнику (покупателю) после подписания договора будет направлено уведомление о продаже долга.

    Когда договор подписан, цедент передает цессионарию документы, подтверждающие происхождение суммы, указанной в договоре, а именно:

    • договор c должником;
    • накладные или любые другие документы, подтверждающие продаваемую задолженность.

    После передачи документов необходимо сделать проводки по договору цессии у всех участников.

    Договор цессии: проводки у цедента

    Для наглядности рассмотрим проводки по договору цессии для всех сторон сделки на примере.

    Пример

    ООО «Лес» отгрузило ООО «Новага» пиломатериалы на 118 125 руб., в том числе НДС 20% 19 687,50 руб. Себестоимость пиломатериалов составила 85 100 руб.

    ООО «Лес» заключило договор цессии с ООО «Котел». Сумма договора составила 97 125 руб., в т.ч. НДС 16 187.50 руб. ООО «Котел» проконсультировалось с аудиторами по оформлению договора цессии, заплатив за консультацию 5000 руб. ООО «Котел» перечислило 97 125 руб., в т.ч. НДС, на счет ООО «Лес».

    Цедент отражает у себя сделку следующим образом.

    Бухгалтерские проводки по договору цессии у цедента Сумма Наименование операции
    Дт 62 Кт 90.1 118 125 Отгружены пиломатериалы
    Дт 90.3 Кт 68.2 19 687,50 Начислен НДС
    Дт 90.2 Кт 41 85 100 Списываем себестоимость
    Дт 90.9 Кт 99 15 005,93 Отражаем прибыль по сделке
    Дт 76 Кт 91.1 97 125 Переуступка по договору цессии
    Дт 91.2 Кт 62 118 125 Списываем дебиторскую задолженность
    Дт 99 Кт 91.9 21 000 Убыток от реализации задолженности
    Дт 51 Кт 76 97 125 Получена оплата от ООО «Котел»

    Рекомендуем также прочитать нашу статью «Продажа дебиторской задолженности – проводки».

    Договор цессии: проводки у цессионария

    Приобретенную по договору цессии дебиторскую задолженность цессионарий учитывает как финансовое вложение.

    В сумме фактических затрат, произведенных при покупке дебиторки, а значит, в первоначальной стоимости такого вложения, можно учесть не только сумму самого долга, но и следующие расходы (пп. 8, 9 ПБУ 19/02, утв. приказом Минфина от 10.12.2002 № 126н):

    • информационные, посреднические услуги;
    • любые другие затраты, произведенные при приобретении активов (финансовых вложений).

    Продолжение примера

    Цессионарий отражает у себя сделку так:

    Бухгалтерские проводки по договору цессии у цессионария Сумма Наименование операции
    Дт 58 Кт 60 (76) 97 125 Покупка дебиторской задолженности
    Дт 58 Кт 60 (76) 5 000 Учтены расходы на аудиторов
    Дт 60 (76) Кт 51 97 125 Перечислены денежные средства цеденту
    Дт 51 Кт 91.1 118 125 Должник перечислил деньги цессионарию
    Дт 91.2 Кт 58 102 125 Отражены все расходы по договору цессии
    Дт 91.2 Кт 68.2 2 666,67 Начислен НДС с дохода(118 125–102 125) × 20 / 120
    Дт 91.9 Кт 99 13 559,32 Прибыль от договора цессии

    Проводки по договору цессии у должника

    Какие должны быть бухгалтерские проводки по договору цессии у цессионария и цедента, мы разобрались. А что же будет у должника?

    Мы выяснили, что должник даже не участвует в обсуждении и подписании договора цессии. Сумма его долга не изменяется. Меняется только наименование кредитора.

    Соответственно, изменения коснутся только аналитического учета.

    Продолжение примера

    Бухгалтерская проводка Сумма Наименование операции
    Дт 41 Кт 60 (76) 118 125 Покупка пиломатериалов у ООО «Лес»
    Дт 60 (76) Кт 60 (76) 118 125 Получено уведомление о смене кредитора. Теперь в аналитическом учете нужно перевести задолженность с ООО «Лес» на ООО «Котел»
    Дт 60 (76) Кт 51 118 125 Перечислены деньги ООО «Котел»

    Итоги

    Итак, мы рассмотрели, какие по договору цессии проводки формируют его участники, если предприятия являются плательщиками НДС.

    В заключение скажем, что для одних предпринимателей договоры цессии могут стать интересным бизнесом, а для других — верным способом получения своих денег.

    Но нужно понимать, что цедент после заключения договора не несет ответственности и не дает гарантий по выплате должником всего долга.

    На что обратить внимание при заключении договора с плательщиками УСН или физическими лицами, читайте в статьях:

    Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

    Подписаться

    Источник: https://nalog-nalog.ru/buhgalterskij_uchet/vedenie_buhgalterskogo_ucheta/buhgalterskie_provodki_u_storon_po_dogovoru_cessii/

    Договор цессии между юридическими лицами налоговые последствия

    Договор цессии между ооо и ооо налогообложение

    Если возникает необходимость, продать своё право на требование долга с заёмщика, то необходимо соблюсти все нюансы. Если их не придерживаться, то сделка может быть признана недействительной.

    Суть вопроса

    Суть сделки по переуступке права требования в том, что одна сторона — первоначальный кредитор, принимает решение продать своё право на требование долга у заёмщика другому лицу.

    При этом спрашивать согласия должника на смену кредитора не нужно, но уведомить его о предстоящей сделке необходимо.

    Третьим лицом, которому продаётся долг, может быть как организация, так и частное лицо.

    Сделка должна быть возмездной, то есть, платной. Право на требование долга от заёмщика передаётся третьему лицу после того, как он заплатит кредитору определённую сумму денежных средств. Как правило, она равна сумме непогашенного долга.

    А может быть и безвозмездной. Но, если покупателем долга выступает юридическое лицо, то у него могут возникнуть неприятные налоговые последствия.

    На сегодняшний день, вопрос о переуступке прав возникает тогда, когда предметом первоначальной сделки является объект недвижимости.

    Это наиболее популярный вид цессии в России. Пример — переуступка права по договору долевого участия в строительстве многоквартирного дома.

    Если речь идёт о денежном долге, то продаётся исключительное право кредитора по требованию возврата денежных средств. Пример такой сделки — передача долга коллекторскому агентству.

    Законодательная база

    Договор переуступки прав требования долга должен быть заключён исключительно в письменном виде. Об этом сказано в ст. 388-390 ГК РФ. Такой договор носит название «цессия».

    Если же предметом первоначальной сделки является объект недвижимости, проданный на основании договора долевого участия, то придерживаться нужно норм, прописанных в статьях Федерального закона от 30. 12. 2004 года «О ДУ на территории РФ».

    В ст. 164 ГК РФ сказано, что данное соглашение подлежит обязательной регистрации, если предмет сделки — недвижимость.

    Главные термины

    Сама «цессия» подразумевает под собой продажу долга от основного кредитора третьему лицу.

    Сторонами по договору выступают:

     Цедент это первоначальный кредитор или заёмщик, который изъявил желание продать своё право по истребованию долга
     Цессионарий или цессарий эта та сторона, которая изъявила желание эти права купить, а потом предъявить эти права к должнику по первоначальному соглашению
     Должник это то лицо, которое имеет обязанности по погашению долга конкретному лицу

    В каких случаях может произойти

    Для заключения договора цессии могут возникнуть следующие основания:

     Нет возможности для истребования долга у конкретного должника
     Один должник должен нескольким «мелким» кредиторам
     Необходимость вложения денежных средств в дальнейшее развитие бизнеса
     Риск невозврата средств от конкретного должника слишком велик и нет времени на судебные разбирательства 

    То есть, сам цедент не имеет желания заниматься возвратом одолженных денежных средств. Он предпочитает передать это право третьему лицу.

    Переуступка права требования долга

    Чтобы сделка считалась действительной, необходимо заключить договор цессии. Делать это нужно обязательно, если одной из сторон является юридическое лицо.

    Если же сделка заключается между гражданами, то составлять письменное соглашение не требуется по закону.

    Но, это рекомендуется сделать, так как могут возникнуть основания для судебного разбирательства.

    Сделка по передаче и отчуждению прав на долговые обязательства, должна быть заключена в соответствии с параграфом 1 главы 24 ГК ФР.

    Соглашение цессии должно быть:

     Письменным Не содержащим в себе нецензурную лексику или иные бранные слова и выражения
     Отвечающую требованиям законодательства о договорах Подписанное обеими сторонами 
     Если одной из сторон выступает юридическое лицо То должна быть печать
     Заверять договор у нотариуса Нет необходимости

    К договору необходимо обязательно приложить документы, подтверждающие первоначальную сделку.

    Точный список определяется индивидуально, в зависимости от нюансов сделки, в результате которой возник денежных долг.

    В зависимости от оснований, при которых возник долг, к договору цессии нужно приложить следующие документы:

     Договор займа физическому лицу был выдан процентный или беспроцентный займ 
     Договор купли-продажи или поставки если сторонами являются покупатель и продавец, а долг возник в результате просрочки платежа или непоставки товаров 
     Договор о кредитовании вместе с выпиской с расчётного счёта если сторонами является банк и гражданин (юридическое лицо)

    Обязательно нужно приложить график погашения задолженности, то есть, сколько и когда должник вносил денежных средств в счёт погашения займа или кредита.

    Если он ничего не вносил, то выписка не нужна, но в договоре нужно пометить данный нюанс. Образец договора переуступки можно скачать здесь.

    Между юридическими лицами

    Предприятия имеют права заключать между собой договор цессии, но с соблюдением некоторых нюансов.

    Важно правильно составить соглашение и вовремя заплатить все налоги, тогда претензий со стороны контролирующих органов не будет.

    Причиной составления и подписания такого договора между юридическими лицами является наличие безнадёжной дебиторской задолженности.

    В роли нового кредитора могу выступать не только кредитные и финансовые учреждения, но и иные организации. Образец договора можно скачать здесь.

    Такое решение было принято ВС РФ в 2015 году. С тех пор, безнадёжные долги могут быть проданы абсолютно любому предприятию.

    При составлении договора цессии между юридическими лицами стоит учесть некоторые особенности:

     Первоначальный кредитор может выступать в роли поручителя по сделке это условие обязательно должно быть прописано в «теле» договора или же вынесено в отдельное дополнительное соглашение
     Если стороны являются между собой аффилированными то это условие не будет считаться основанием для признания сделки недействительной

    Важно! Сделка цессии должна быть обязательно отражена в бухгалтерском учёте сторон.

    У предприятий возникает обязанность по уплате НДС, поэтому нужно предусмотреть все тонкости.

    При переуступке долга между юридическими лицами налоговые последствия возникают из-за неправильного отражения налогов.

    Налоговики имеют право доначислить НДС, если увидят, что цена сделки была намеренно занижена.

    Между физическими особами

    Граждане также имеют право заключать соглашение по переуступке права требования.

    Долг может возникнуть, исходя из различных причин — от раздела нажитого в браке имущества, до наследования долга по закону или по завещанию.

    Так как, сторонами являются граждане, то договор должен быть подписан обеими сторонами, но печати содержать он не должен. Обязательное условие — наличие паспортных данных обеих сторон.

    Граждане, при составлении соглашения цессии, должны учитывать следующие нюансы:

     Полную сумму долга Указывать нужно сначала цифрами, а потом прописью
     Периодичность выплат Данные из паспорта каждой стороны 
     Права и обязанности каждой стороны По отношению друг к другу и предмету сделки

    Договор цессии не может быть подписан в том случае, если должник несёт уже обязательства перед судом относительно уплаты личностных долгов.

    К таковым можно отнести:

    • долг по алиментам перед ребёнком или иным родственником;
    • возмещение морального вреда;
    • компенсационные выплаты;
    • прочее.

    Трехстороннее соглашение

    Договор цессии может быть заключён и между тремя сторонами сделки одновременно. Образец трехстороннего соглашения можно скачать здесь.

    Отличие от двухстороннего договора в том, что в «теле» прописываются данные и о должнике.

    При составлении такого соглашения нужно учесть следующие нюансы:

     Обязательное упоминание о том что договор трёхсторонний
     Сведения о должнике должны быть указаны наравне с информацией о кредиторах
     Особое внимание нужно уделить предмету будущего соглашения
    • прописать сумму — цифрами и прописью;
    • указать период выплат;
    • сумму платежей, если долг будет погашаться частями;
    • наличие или отсутствие процентов по сделке
      Должник обязательно указывает что он ознакомлен с условиями продажи долга. Его согласия на сделку не требуется. Подписывается договор также тремя сторонами

    : заключение договора ДДУ

    Нюансы при подписании договоренности

    Как и любой другой документ, договор цессии может быть подписан по доверенности. Например, одна из сторон не может лично присутствовать при подписании соглашения.

    Но она имеет право прислать на сделку своего представителя. У последнего должна быть на руках нотариальная доверенность, дающая ему полномочия на подписания документов.

    Доверенность оформляется только у нотариуса. Кроме того, в ней обязательно должно быть прописано, что доверитель даёт своему доверенному лицу право на подписание различных документов, в том числе, и договоров.

    Источник: https://sroorgru.com/dogovor-tsessii-mezhdu-yuridicheskimi-litsami-nalogovye-posledstviya/

    Договор цессии налогообложение

    Договор цессии между ооо и ооо налогообложение

    1. Требование невозможно отождествлять ни с кем, кроме личности кредитора. Момент регулируется ст.383 ГК РФ и указывает на невозможность передачи или уступки прав, которые неразрывно связаны с личностью кредитора, таких как требования об уплате алиментов на содержание ребенка или возмещение вреда, причиненного жизни либо здоровью физлица.
    2. Уступаемые требования противоречат законодательным нормам. Ясно и четко прописано пунктом 1 ст. 388 ГК РФ то, что не противоречит закону, соответствует его нормам.
    3. Личность кредитора значима для должника. Данное условие регламентируется п.2 ст.388 ГК РФ и перекликается с условиями статьи 383 ГК РФ.

      В обозначенной статье есть прямое указание на запрет цессии без предварительного согласия на уступку самого должника. Значимость кредитора определяется конкретными взаимоотношениями между физическими лицами, и примером такой ситуации могут быть отношения между творцом и моделью.

    4. Требования уступки займа противоречат первоначальному соглашению кредитора и должника. Руководствуемся п.1 ст.388, как во втором случае. Условия договора цессии должны базироваться на первоначальном соглашении физических лиц, а не противоречить ему.

    Поскольку главной задачей договора цессии является возврат денежных вложений физических лиц, то, соответственно, возникает целесообразный вопрос о том, каким он должен быть, чтобы в результате его составления все стороны остались удовлетворены его последствиями.

    Закон не предусматривает конкретной формы договора цессии, а дает право формировать соглашение по форме договора купли-продажи. Законность документа зависит от соблюдения требований к соглашениям, и, рассматривая их в отдельном ракурсе, вырисовываются такие требования.

    Составляем договор цессии между юридическими лицами

    Безвозмездный договор цессии, заключаемый между коммерческими организациями, признается ничтожным и не влечет за собой возникновения у его участников тех прав и обязанностей, ради которых заключался. Право требования, переданное цессионарию, признается принадлежащим цеденту.

    1. Предмет договора
      • Цедент уступает, а Цессионарий принимает право требования по договору кредитования № 471 от 12.05.2016.
      • Сумма передаваемого права составляет 146 (сто сорок шесть) тысяч рублей.
    2. Обязанности сторон
      • Цедент должен направить Цессионарию все документы, удостоверяющие факт возникновения у Должника задолженности, в 7-дневный срок с момента подписания Договора.
      • Цессионарий обязан выплатить Цеденту денежные средства в размере 127 (ста двадцати семи) тысяч рублей за получение уступленного им права требования.
      • Должник обязан выплачивать задолженность по кредитному договору № 471 в пользу Цессионария согласно платежному графику, представленному в приложении 1 к настоящему Договору.
    3. Настоящий Договор вступает в силу с момента его подписания сторонами.

    Договор цессии: какие налоговые последствия возникают при продаже долга

    Как мы уже выяснили, договор цессии никак не затрагивает факт реализации товаров, работ или услуг. Поэтому корректировки налоговой базы по налогу на прибыль цессия также не влечет.

    Ведь при методе начисления на дату уступки доходы от реализации товара (работ, услуг) уже учтены при налогообложении прибыли (п. п. 1, 3 ст. 271 НК РФ).

    Какая-либо корректировка налоговой базы по первоначальной сделке в связи с уступкой не производится.

    Если подходить к сделке по продаже дебиторской задолженности глобально, то мы обнаружим, что в ней участвуют три стороны — должник (то есть та фирма, долг которой продается), кредитор (продавец задолженности) и новый кредитор (или покупатель задолженности).

    Очевидно, что налоговые последствия цессии для каждой из этих трех сторон будут разными. Кроме того, в некоторых случаях правила налогообложения будут зависеть еще и от того, какая именно задолженность продается — по договору займа или вытекающая из договора на реализацию товаров, работ, услуг.

    Обговорив общие моменты, перейдем к конкретике и начнем с самого простого — с должника.

    Договор цессии между юридическими лицами

    Помимо этого, для основного первоначального кредитора, а при уступке всех прав требований непосредственно с определенной скидкой, также может стать убытком и учитывать его нужно с тщательным соблюдением всех требования со статьей 279 Налогового Кодекса Российской Федерации.

    1. Риск того, чтобы должник, не получивший письменного уведомления про переход прав требований третьему лицу будет продолжать взятые на себя обязательства перед прежним кредитором. Юридически они признаются законными, поэтому есть риск попасть на недобросовестного первоначального кредитора.
    2. При переуступке будущих процентов, этот пункт, должен быть очень четко прописан и в самом документе.
    3. Есть вероятность того, что должник будет выдвигать возражения уже новому лицу, которое выдало кредит, которые ранее он имел и к прежнему (до подписания договора о переуступке права). Здесь следует знать, что если возражения были выдвинуты уже после подписания договора о цессии, тогда имя юридической силы они иметь не будут.
    4. Сделка может быть абсолютно недействительной лишь в том случае, когда все уступки по требованию были выполнены без согласия самого должника. При всем том для него личность кредиторов также имеет принципиальное значение (прописано в статье Гражданского Кодекса Российской Федерации 388).
    5. Уступка прав про цессию, которая основана прежде всего на определенной сделке и заверенной в нотариальной либо вовсе простой фирменной норме, должна совершаться с обязательной.
    6. Госрегистрацией, которая предусмотрена для каждого вида сделок, если другое не предусматривается законом. К примеру, под ордерные ценные бумаги должны совершаться до времени индосамента. Согласно 388 статьи кодекса РФ, уступка всех прав требования осуществляется по договору про совместную деятельность невозможно, пока не будет получено согласие всех без исключения участников.

    Источник: https://975-975.ru/dogovor-tsessii-nalogooblozhenie/

    Добавить комментарий