Предел по вычетам на детей 2018

Налоговый вычет на детей в 2018 году: размеры и лимиты (таблица), документы на получение

Предел по вычетам на детей 2018

Рассмотрим размеры и лимиты налоговых вычетов на детей в 2018 году, а также перечень необходимых документов на получение вычета у работодателя и образцы их заполнения.

ПЕРЕЕЗД С “1С” НА “БУХСОФТ”
Перенести данные из Вашей “1С” теперь легко! “БухСофт” переносит все данные без потерь и делает проверку! Узнать подробнее ⟶

Вычет на ребенка – это законное право работника уменьшить налог со своей зарплаты на основании статьи 218 Налогового кодекса и заплатить его в бюджет в меньшем размере. Но нужно соответствовать определенным требованиям и подтвердить право на льготу документально. Работодатель же, как налоговый агент, обязан указать информацию о вычете в справке 2-НДФЛ. 

Образец справки 2-НДФЛ со всеми кодами налоговых вычетов вы можете посмотреть в бесплатном онлайн сервисе от компании “БухСофт”:

Узнать коды вычетов

Кто вправе получить вычет на ребенка в 2018 году

Право на применение вычета на детей в 2018 году и ранее имеют следующие категории физических лиц:

  1. Родитель ребенка, состоящий в законном браке, разведенный или не женатый.
  2. Муж либо жена родителя.
  3. Опекун, попечитель либо усыновитель ребенка.

Указанные выше категории должны являться налоговыми резидентами РФ. То есть срок их фактического пребывания в России должен составлять 183 календарных дня в течение любых двенадцати идущих подряд месяцев.

Причем, указанный период не считается прерванным, когда физлицо уехало из РФ на учебу или лечение на срок, который составляет меньше шести месяцев, а также на работу на морских нефтяных месторождениях.

Военнослужащие РФ, проходящие воинскую службу за границей, а также чиновники, находящиеся в рабочих загранкомандировках, считаются налоговыми резидентами в любом случае.

Право на вычет имеют оба родителя. При отказе одного из них, второй может рассчитывать на льготу в двойном размере. Но отказ можно оформить лишь при наличии права на вычет. А оно есть только у лиц, которые в налоговом периоде (календарном году) имели доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%

На льготу в двойном размере вправе рассчитывать и единственный родитель. Так, одинокая мать получит ее, если отец ребенка не указан в свидетельстве о рождении либо вписан со слов матери. Но в последнем случае необходима соответствующая  справка из ЗАГСа.

Работники-совместители и физлица, которые выполняют работы или оказывают компании услуги по договору ГПХ и получают доходы, облагаемые по ставке 13%, тоже вправе получить вычет на детей по НДФЛ в 2018 году 

Фирма не может предоставлять вычет ИП. В данном случае она не выполняет функции налогового агента. НДФЛ в бюджет ИП уплачивает сам.

Размеры вычета на детей по НДФЛ в 2018 году

На размер налогового вычета на ребенка в 2018 году оказывают влияние два фактора:

  1. Какой это ребенок у получателя вычета по счету.
  2. Наличие у ребенка инвалидности.

Рассмотрим эти значения в таблице 1.

Таблица 1. Размеры вычета на детей по НДФЛ в 2018 году

Статус ребенка и размер вычета за каждый месяц Получатель Порядок предоставления вычета и лимиты
1-й и 2-й ребенок – 1400 руб.3-й и каждый последующий ребенок – 3000 руб.
  1. Каждый из двух родных или приемных родителей.
  2. Муж или жена родителя, в том числе приемного (отчим или мачеха ребенка).
  3. Каждый опекун, попечитель либо усыновитель (их может быть несколько).
Пока малыш (в т.ч. подопечный) не достигнет 18 лет. Если он учится очно либо является студентом, курсантом, аспирантом, ординатором, интерном, то пока не достигнет 24 лет.Право на вычет сохраняется до месяца превышения дохода получателя, облагаемого по ставке 13%, нарастающим итогом 350 000 ₽. С начала этого месяца работодатель прекращает предоставлять вычет 
Ребенок-инвалид – 12 000 ₽ (на любого по счету)
  1. Каждый из двух родных или приемных родителей.
  2. Муж или жена родителя, в том числе приемного (отчим или мачеха).
  3. Каждый усыновитель (их может быть несколько).
Пока малыш не достигнет 18 лет. Если он учится очно либо является студентом, курсантом, аспирантом, ординатором, интерном, то пока не достигнет 24 лет. Ребенок-инвалид I или II группы.Право на вычет сохраняется до месяца превышения дохода получателя, облагаемого по ставке 13%, нарастающим итогом 350 000 ₽. С начала этого месяца работодатель прекращает предоставлять вычет 
Ребенок-инвалид – 6 000 ₽ (на любого по счету) Каждый:
  • опекун;
  • попечитель;
  • приемный родитель и его супруг или супруга.
Пока малыш (в т. ч. подопечный) не достигнет 18 лет. Если он учится очно либо является студентом, курсантом, аспирантом, ординатором, интерном, то пока не достигнет 24 лет. Ребенок-инвалид I или II группы.Право на вычет сохраняется до месяца превышения дохода получателя, облагаемого по ставке 13%, нарастающим итогом 350 000 ₽. С начала этого месяца работодатель прекращает предоставлять вычет 
В двойном размере на здорового ребенка:
  • на 1-го и 2-го ребенка – 2800 ₽;
  • на 3-го и последующих детей – 6000 ₽
  1. Единственный родитель (в том числе приемный).
  2. Родитель, получающий вычет с согласия другого родителя.
  3. Единственный опекун, попечитель, усыновитель.
Пока малыш (в т. ч. подопечный) не достигнет 18 лет. Если он учится очно либо является студентом, курсантом, аспирантом, ординатором, интерном, то пока не достигнет 24 лет.Право на вычет сохраняется до месяца превышения дохода получателя, облагаемого по ставке 13%, нарастающим итогом 350 000 ₽. С начала этого месяца работодатель прекращает предоставлять вычет 
В двойном размере по каждому ребенку-инвалиду: 
  1. Единственный родитель (в том числе приемный).
  2. Единственный опекун, попечитель, усыновитель.

Родитель (в том числе приемный), получающий вычет с согласия другого родителя

Перечислить НДФЛ за работников вам поможет наш бесплатный онлайн-сервис: 

Подготовить платежку на уплату НДФЛ

Лимиты вычетов на детей в 2018 году

Законодательство предусматривает ряд ограничений по видам и размерам доходов, которые участвуют в расчете вычета.  

  1. В расчете участвуют только доходы, которые облагаются НДФЛ 13%.
  2. Право на вычет возникает с начала года и заканчивается в месяце достижения доходов работника нарастающим итогом суммы 350 000 рублей. 

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1491-nalogovyy-vychet-detey-razmery-limity

Налоговый вычет на ребенка в 2019 году

Предел по вычетам на детей 2018

Налоговый вычет позволяет уменьшить сумму отчисляемого налога или вернуть часть уже уплаченных в течение года взносов. Налогоплательщикам, на обеспечении которых находятся дети (в том числе усыновленные, взятые под опеку или в приемную семью), предоставляются следующие виды налоговых вычетов:

Максимальная сумма фактически возвращенных средств по всем социальным вычетам налогоплательщика (исключая обучение детей и дорогостоящее лечение) в совокупности может составить до 15600 руб. в год, а размер возмещенных семье средств за обучение каждого из детей — до 6500 руб. в год.

В 2019 году на рассмотрение в Госдуму внесен законопроект, предусматривающий двукратное увеличение налогового вычета на обучение.

Общая сумма социальных налоговых вычетов не может быть выше годового дохода гражданина или фактически понесенных затрат на соц. нужды.

Предельная величина дохода для вычета на детей по НДФЛ в 2019 году не изменилась.

Стандартный вычет на детей предоставляется до месяца, в котором доход гражданина, облагаемый по ставке 13% и исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 350 тыс. рублей.

Таким образом, начиная с месяца, когда доход налогоплательщика превысит данную цифру, стандартный налоговый вычет не производится, и из всего дохода будет уплачиваться НДФЛ в полном объеме.

Например, если зарплата родителя составляет 40 тыс. руб., то льгота будет предоставляться ему в сумме на каждого из детей в течение 8 месяцев (т. е. пока доход с января не превысит 350 тыс. руб.).

Социальные налоговые вычеты, в том числе полагающиеся в связи с затратами на лечение детей, предоставляются в размере фактически понесенных расходов, но в совокупности не более 120000 рублей за год. При этом возврату подлежит не вся сумма понесенных расходов в пределах заявленного вычета, а соответствующая ему сумма уплаченного налога.

Например, женщина с зарплатой 50 тыс. руб. потратила за год на лечение детей 130 тыс. руб. Отняв от ее годового дохода (50 × 12 = 600 тыс. руб.) предельную величину налогового вычета (120 тыс. руб.

), вычисляем НДФЛ (13%) и получаем меньший размер налога — 62,4 тыс. руб. Тогда как НДФЛ в полном размере за год составит 78 тыс. Таким образом, налогоплательщик возвращает себе разницу: 15,6 тыс. руб.

В названный лимит не входят затраты на обучение детей и дорогостоящее лечение. Предельная сумма налогового вычета для расходов по обучению составляет 50000 рублей в год на каждого ребенка (в общей сумме на обоих родителей).

Стандартный налоговый вычет на детей

В соответствии со ст. 218 Налогового кодекса (НК) РФ стандартный налоговый вычет предоставляется на каждого из детей с рождения до совершеннолетия (или исполнения 24 лет при обучении по очной форме). При наличии нескольких детей налоговые льготы суммируются, поэтому чем больше детей в семье, тем выше не облагаемая налогом база.

Правом на получение детского вычета можно воспользоваться независимо от получения других стандартных налоговых вычетов, предоставляемых инвалидам с детства, «чернобыльцам», родителям и супругам погибших военнослужащих и др. категориям.

Для того чтобы оформить налоговую льготу, необходимо обратиться к работодателю с заявлением и документами, подтверждающими право на ее предоставление. Если налогоплательщик трудоустроен одновременно у нескольких работодателей, то льгота предоставляется только по одному из мест работы на выбор сотрудника.

Если данные вычеты не производились по месту трудоустройства в течение года или были предоставлены в меньшей сумме, то налогоплательщик может оформить их по завершении года при подаче декларации по НДФЛ в налоговый орган. Сумма излишне уплаченных налогов подлежит возврату по заявлению гражданина в течение месяца, но не ранее окончания налоговой проверки согласно ч. 2 ст. 88 НК.

Стандартный налоговый вычет на детей может оформить каждый из родителей.

В удвоенном размере вычет по НДФЛ может предоставляться единственному родителю либо если второй родитель отказался от вычета в заявительном порядке.

Нахождение родителей в разводе (даже при условии неуплаты алиментов) не подразумевает отсутствие второго родителя и, следовательно, не является основанием для получения удвоенного налогового вычета.

На первого, второго, третьего и последующих детей

Государство стремится поддерживать увеличение рождаемости различными способами. Так, налоговый вычет на 3-го (и каждого следующего) ребенка более чем в 2 раза превышает вычет на любого из первых двух. Таким образом, не облагаемая налогом база составляет:

  • 1400 руб. — на 1-го или 2-го ребенка;
  • 3000 руб. — на 3-го и на каждого последующего.

Размер налогового вычета — это не сумма, которую родитель сможет получить на руки. Это установленная НК РФ величина дохода, с которой не будет взиматься НДФЛ.

Пример

Если на воспитании в семье находятся трое детей, то сумма, с которой не будет удержан налог, составит 5800 руб. в месяц (1400 + 1400 + 3000). То есть 13% от этой суммы останется у родителя, а именно — 754 руб. в мес. При зарплате налогоплательщика в 50000 руб. вычет будет предоставляться в течение 7 месяцев (до достижения дохода в 350000 руб.), и экономия составит 5278 руб. за год.

Важно учитывать, что сумма не может быть выше отчисляемого подоходного налога. К примеру, при зарплате в 50000 руб. НДФЛ составляет 6500 руб. (13% от 50000), а при доходе, равном 20000 руб., — 2600 руб.

Во втором случае размер налога меньше величины базы для расчета льготы на троих детей (5800 рублей). Таким образом, сотрудник сможет ежемесячно экономить на выплате подоходного налога только 338 руб. (13% от 2600). Однако при зарплате 20000 руб.

льгота будет предоставляться в течение всего года, поскольку даже за 12 месяцев предел в 350000 руб. достигнут не будет. Соответственно, выгода за год составит 4056 руб.

Для того, чтобы определить размер вычета, нужно выстроить очередность детей в соответствии с датами их рождения. При установлении порядка рождения учитываются все рожденные дети налогоплательщика, в том числе те, на кого налоговый вычет уже не полагается:

  • совершеннолетние, не обучающиеся по очной форме;
  • старше 24 лет;
  • умершие.

Например, если в семье воспитывается 10-летний ребенок, являющийся 3-м по рождению (при этом первому уже исполнилось 25 лет, а второй умер в возрасте 2 лет), то оба родителя имеют право на детский налоговый вычет в размере 3000 руб.

Если у супругов, имеющих общего ребенка, есть также по ребенку от предыдущих браков, то общий будет считаться третьим.

Семьи с детьми-инвалидами являются наиболее уязвимой социальной категорией и нуждаются в особой поддержке государства, в том числе и материальной. В связи с этим дополнительный стандартный налоговый вычет предоставляется родителям, на обеспечении которых находятся:

  • дети-инвалиды (до 18 лет);
  • инвалиды с детства I и II групп в возрасте до 24 лет, обучающееся очно в образовательных учреждениях.

Размер необлагаемого налогом дохода составляет:

  • 12000 руб. — родителям и усыновителям;
  • 6000 руб. — опекунам, попечителям и приемным родителям.

Поскольку дети с установленной инвалидностью, находящиеся на попечении родителей, являются также в семье первыми, вторыми, третьими или последующим по рождению, то размеры вычетов, предоставляемых по разным основаниям, суммируются.

Например, если в семье воспитывается двое детей, младший из которых является инвалидом, то размер не облагаемой налогом базы составляет для каждого родителя 16400 руб.: 1400 (на 1-го ребенка) + 12000 + 3000 (на ребенка-инвалида, являющегося 2-м по рождению).

Для получения стандартного налогового вычета на несовершеннолетнего инвалида (инвалида с детства), помимо обычных документов, необходимо предоставить также справку об инвалидности, выданную бюро медико-социальной экспертизы.

Социальный налоговый вычет

В ст. 219 НК предусмотрено 5 видов социальных налоговых вычетов. Из них применительно к детям (согласно пп. 2-4 ч. 1 указанной статьи) можно использовать возвраты подоходного налога по расходам на:

  • обучение;
  • лечение (в т. ч. покупку медикаментов);
  • уплату пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения — в пользу любого ребенка;
  • уплату страховых взносов по договору добровольного пенсионного страхования — в пользу ребенка-инвалида.

Часть уплаченного НДФЛ в связи с социальными расходами на детей возвращается одному из родителей только после фактически произведенной оплаты. При этом социальные вычеты по НДФЛ могут предоставляться параллельно со стандартным.

Так, если родитель оплачивает из собственных средств ребенку детский сад и медицинские услуги, он может одновременно оформить вычеты за обучение, лечение и стандартный на ребенка (главное, чтобы не облагаемая налогом база не превышала установленных лимитов и реально отчисляемых налогов с дохода гражданина).

Возместить часть уплаченных налогов можно по окончании года, подав декларацию в налоговый орган по месту жительства, или раньше — в случае обращения непосредственно к работодателю с необходимыми документами и уведомлением из налоговой, подтверждающим право на возврат налогов с понесенных расходов.

Важно отметить, что в соответствии с п. 7 ст. 78 НК налогоплательщик может реализовать свое право на возврат налога в течение 3 лет с момента уплаты НДФЛ за налоговый период, когда им были осуществлены расходы на социальные нужны.

Налоговый вычет на лечение

Возврат налога за лечение детей (в отличие от стандартного и за обучение) предоставляется только на несовершеннолетних. Налоговый вычет можно получить за расходы, понесенные на оплату:

  • лекарственных средств (выписанных врачом);
  • медицинской страховки (включающей исключительно медицинские услуги);
  • платных медицинских услуг;
  • дорогостоящего лечения;
  • санаторно-курортного лечения.

Перечни медицинских услуг и лекарственных средств, оплату которых можно компенсировать частичным возвратом подоходного налога, утверждены Постановлением Правительства РФ № 201 от 19.03.2001. Туда включены услуги по профилактике, диагностике, лечению, реабилитации и санитарному просвещению.

Возмещение налога по НДФЛ осуществляется только в случае, если оказанные медицинские услуги и приобретенные лекарственные препараты оплачены за счет средств самих родителей, а не работодателей или благотворительных фондов.

Если лечение относится к дорогостоящему, то размер вычета не входит в предельную величину не облагаемой налогом базы, а ограничивается только фактически понесенными расходами и размером НДФЛ с полученного гражданином дохода за этот год — налоговый вычет не может превышать эти параметры. Перечень дорогостоящих видов лечения также утвержден постановлением Правительства РФ № 201 от 19.03.2001.

Возврат налога за обучение

Может предоставляться на детей с рождения и вплоть до 24 лет в связи с затратами на обучение. При этом неважно, в государственных или частных учреждениях, главное условие — наличие у них лицензии на ведение образовательного процесса. К таким учреждениям, например, относятся:

  • ясли и детсады;
  • школы;
  • учреждения доп. образования:
    • художественные;
    • музыкальные;
    • спортивные;
  • средние специальные и высшие учебные заведения, аспирантура, магистратура;
  • автошколы, центры обучения иностранным языкам и др.

Право выбора образовательной организации не ограничено только российскими учебными заведениями. В соответствии с абз. 3 п. 2 ч. 1 ст. 219 НК, можно получить компенсацию уплаченных налогов и за оплату обучения за рубежом (при наличии у заведения документа, подтверждающего статус учебного).

Социальный вычет по НДФЛ не применяется, если оплата затрат на обучение ребенка производится за счет средств материнского капитала.

В последние годы, в связи с резким ростом стоимости образовательных услуг, качественное образование (в первую очередь высшее) стало доступным далеко не всем гражданам.

В связи с этим 7 февраля 2019 года на рассмотрение в Государственную Думу был внесен законопроект, предлагающий увеличение в 2 раза предельной суммы налогового вычета в связи с затратами, понесенными на обучение.

Таким образом, при компенсации оплаты обучения детей не облагаемая налогом максимальная сумма сможет достичь 100 тыс. руб.

Источник: http://detskie-posobiya.molodaja-semja.ru/nalogovyj-vychet/

Вычет за ребенка (детей)

Предел по вычетам на детей 2018

Стандартный вычет на детей в 2018 году предоставляется при наличии на иждивении у заявителя вычета ребенка (детей) и получении налогооблагаемого дохода. Суть данной льготы заключается в исключении части дохода, полученного гражданином, из налогообложения.

Допустим, вы имеете одного ребенка, вычет на которого равен 1 400 руб.

Ваша ежемесячная зарплата (без вычета подоходного налога) составляет 48 000 руб. После вычета налога на руки вы получаете – 41 760 руб. (48 000 – 6 240).

При заявлении стандартного вычета НДФЛ будет высчитываться с з/п, уменьшенной на 1 400 руб., и на руки вы получите не 41 760 руб., а 41 942 руб., то есть на 182 руб. больше (48 000 – 1 400) х 13%).

Условия получения вычета на ребенка

Получить стандартный вычет может любой гражданин, при соблюдении установленных законом требований. Рассмотрим их более подробно.

  • Проживание в РФ более 183 дней в том году, в котором были понесены затратыПолучить вычет, и не только стандартный, имеет право лишь резидент РФ, которым признается гражданин, пребывающий на территории Российского государства свыше 183 дней в году.
  • Наличие налогооблагаемого доходаПри заявлении стандартного вычета основное значение имеет факт наличия налогооблагаемых доходов, которые будут уменьшены на стандартный вычет.При этом размер доходов, позволяющих получать данный вид вычета, ограничен суммой в 350 000 руб. То есть, при получении дохода более 350 000 руб. с начала года право на вычет теряется.Допустим, ваша заработная плата составляет 45 000 руб. в месяц. Стандартный вычет вы сможете получать до августа, так как именно в этом месяце доход превысит указанный предел.
  • Наличие на обеспечении ребенка (детей) в том числе приемныхПраво на получение стандартного вычета имеют родители, у которых на иждивение находятся дети:
    • не достигшие возраста 18-ти лет;
    • не достигшие возраста 24-х лет, если они обучаются по очной форме обучения, являются аспирантами, ординаторами, интернами или студентами.

Размер вычета на ребенка (детей)

  • 1 400 руб. – на первого и второго ребенка.
  • 3 000 руб. – на третьего ребенка и всех последующих.
  • 6 000 руб. – на каждого ребенка-инвалида, если вычет заявляется опекуном или попечителем (супругом опекуна, попечителя).
  • 12 000 руб. – на каждого ребенка-инвалида, если вычет заявляется родителем или усыновителем (супругом родителя или усыновителя).

Очередность детей определяется по их возрасту, первым считается самый старший из детей, даже если он достиг возраста 18-ти или 24-х лет.

Допустим, у вас трое детей, 28, 17 и 10 лет. За первого ребенка вычет не положен, так как он достиг возраста, исключающего право на данную льготу, на второго ребенка в возрасте 17-ти лет вычет составит 1 400 руб. и на третьего – 3 000 руб.

Вычет за ребенка в двойном размере

Получить стандартный вычет в удвоенном размере родитель может:

  1. В случае отсутствия второго родителя: его смерти или признании безвестно отсутствующим.

    Получить вычет в двойном размере можно также в случае, если отец не указан в свидетельстве о рождении ребенка или записан со слов матери.

    Примечание: не являются основаниями для предоставления льготы в удвоенном размере ситуации, когда отец указан в свидетельстве о рождении, но в жизни ребенка участия не принимает, не платит алименты или вовсе лишен родительских прав.

  2. При отказе второго родителя от своего права на вычет.

    При этом родитель, отказывающийся от своего права на данную льготу, должен иметь доход, облагаемый НДФЛ и у него обеспечении должен находится сам ребенок, за которого заявляется вычет. Если хотя бы одно из этих условий не соблюдается – передать свое право на вычет он не может.

Способы получения вычета

Вычет за ребенка в большинстве случаев заявляется по месту работы путем представления работодателю необходимых документов.

Но если по какой-то причине вычет по месту работы получен не был или предоставлен был не в полном объеме – льготу можно заявить по окончании года в налоговом органе.

Документы для получения вычета по месту работы

  • Заявление на получение вычета.
  • Свидетельство о рождении или усыновлении ребенка.
  • Свидетельство о браке или паспорт.
  • Справка из учебного учреждения, подтверждающая очную форму обучения, если вычет заявляется за учащегося.
  • Справка об инвалидности, если вычет заявляется за ребенка-инвалида.

Более подробно со списком документом, представляемых при заявлении стандартного вычета, можно узнать здесь.

Срок получения вычета через налоговый орган

При заявлении льготы через налоговый орган, срок, с момента сдачи документов в налоговый орган и до момента получения денег, составляет в среднем около 4 месяцев: 3 из которых отводятся на камеральную проверку документов и декларации и месяц на перечисление средств Федеральным казначейством.

Источник: https://pro-vychety.ru/standartnye

Налоговый вычет на детей в 2018 году: размеры лимиты

Предел по вычетам на детей 2018

Работники, у которых есть дети, вправе получить стандартный налоговый вычет по НДФЛ. Такое право предоставляют родным и приемным родителям.

В статье вы найдете образец заявления на налоговый вычет на детей. А также узнаете в каком порядке предоставить вычет.

Кому предоставлять

В 2018 году родители, опекуны и попечители могут получать налоговый вычет на ребенка по месту своей работы. Вычет положен на каждого несовершеннолетнего, а также учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта до 24 лет. Стандартные вычеты на детей предоставляйте с месяца:

  • рождения или усыновления ребенка;
  • установления опеки или попечительства;
  • заключения договора о передаче ребенка в семью на воспитание.

Право на вычеты имеют те работники, которые получают доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13 процентов (п. 3 ст. 218 НК РФ). Исключение – работники-иностранцы:

  • беженцы или получили временное убежище в РФ;
  • трудятся по найму в РФ на основании патента;
  • высококвалифицированные специалисты.

Такие сотрудники вправе претендовать на вычеты после того, как приобретут статус налоговых резидентов России (письмо ФНС России от 30.10.2014 № БС-3-11/3689). Несмотря на то, что доходы таких иностранцев с первого дня пребывания в России облагаются по ставке 13 процентов.

Внешние совместители могут выбирать работодателя, у которого станут получать стандартный налоговый вычет. Поэтому, если к вам обратился такой сотрудник, предоставьте такое право. Уменьшите на сумму вычета доходы совместителя, которые начислила ваша организация. Выплаты прочих работодателей не учитывайте (п. 3 ст. 218, п. 3 ст. 226 НК РФ).

Порядок предоставления вычета

Предоставляйте работникам вычет по НДФЛ на ребенка по заявлению в произвольной форме. Также необходимы документы, которые подтверждают право на вычет. Смотрите образец заявления:

  Скачать образец заявления

Если в семье несколько детей, документ нужен на каждого из них. Даже если вычет на ребенка не положен. Так можно определить очередность рождения детей по датам, указанным в свидетельствах (первый ребенок – самый старший). От этого зависит размер вычета (1 400 или 3 000 руб.).

Заявление достаточно получить один раз – при приеме на работу. Если изменилось основание, попросите написать новое заявление. Например, если родится еще один ребенок, или работающий отец отказался от вычета в пользу матери. Такой вывод следует из письма Минтруда России от 08.08.2011 № 03-04-05/1-551.

Перечень документов, чтобы подтвердить право на вычеты, в том числе в двойном размере, смотрите в таблице.

Таблица 1. Перечень документов

№ п/п Наименование документа
1 Оригинал справки из учебного заведения, в которой указаны период и форма обучения ребенка. Она нужна раз в год на ребенка в возрасте от 18 до 24 лет (письмо Минфина России от 02.10.2015 № 03-04-05/56445)
2 Справка об инвалидности, если ребенок – инвалид. Форма утверждена приказом Минздравсоцразвития России от 24.11.2010 № 1031н
3 Свидетельство о браке, если сотрудник – супруг родителя ребенка. По мнению Минфина России, в этом случае понадобится и заявление, что ребенок находится на совместном иждивении супругов (письмо от 05.09.2012 № 03-04-05/8-1064). Так что вычет на одного ребенка могут одновременно получать четыре человека: оба родителя и их новые супруги
4 Документы об уплате алиментов на ребенка
5 Копия свидетельства об установлении отцовства
6 Копия договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью, копия удостоверения приемного родителя
7 Копии документов, подтверждающих установление опеки или попечительства
8 Заявление второго родителя об отказе от получения вычета. Его может написать, например, отец в пользу матери. Тогда нужна справка 2-НДФЛ с места работы. Сотрудница должна будет предоставлять справку ежемесячно (письмо Минфина России от 28.05.2015 № 03-04-05/30910). Так как неработающий родитель права на детский вычет не имеет
9 Документ, подтверждающий статус единственного родителя, если работник написал заявление на вычет в двойном размере. Можно представить свидетельство о смерти второго родителя или судебное решение о признании его умершим (безвестно отсутствующим)

Размеры и лимиты в 2018 году

Сумма для удержания зависит от количества детей, отношений между родителями и ребенком, а так же от статуса малыша. Размеры в 2018 году смотрите в таблице ниже. Например, на первого или второго по рождению ребенка сумма равна 1 400 руб. ежемесячно, а на третьего, четвертого и так далее – 3 000  руб. в месяц.

Таблица 2. Размеры стандартных налоговых вычетов

На какого ребенка Размер, руб.
для родителя, усыновителя для опекуна, попечителя, приемного родителя
Первый 1400 1400
Второй 1400 1400
Третий и каждый последующий 3000 3000
Ребенок-инвалид до 18 лет 12 000 6000
Ребенок-инвалид I или II группы, учащийся очно, аспирант, ординатор, интерн, студент (до 24 лет) 12 000 6000

Рассмотрим несколько ситуаций.

1. Очередность рождения малыша. Вычет на третьего и каждого следующего ребенка предоставляйте независимо от того, положен ли он на первого и 2-го ребенка. Это означает, что если старшие дети достигли 18 лет или перестали быть студентами, на младшего ребенка вычет предоставляется 3 тыс. руб.

 Пример 1. У работницы трое детей: Максим, Валерия, Анна. Аня учится в школе, Лера в Вузе на очном отделении, 24 апреля 2018 года ей исполнится 24 года. Максим самостоятельно работает.

Сотрудница имеет право на стандартные вычеты:

  • Максим – вычетов нет, достиг совершеннолетия;
  • Валерия (второй ребенок) – 1 400 × 4 = 5600 рублей;
  • Анна (третий ребенок) – 3 000 × 12 = 36 000 руб.

Важно! Если у супругов родился ребенок, а от прошлого брака у каждого есть по собственному ребенку, которые живут с ними, общий ребенок будет третий для вычета по НДФЛ.

2. Ребенок-инвалид. Верховный суд РФ разрешил предоставлять работнику два стандартных налоговых вычета на ребенка-инвалида – обычный и повышенный. Главное условие получения – заявление сотрудника.

Пример 2. У работника три несовершеннолетних ребенка.

Старшему ребенку-инвалиду 14 лет. Вычет составит 13,4 тыс. руб. (12 + 1,4), на второго ребенка –1,4 тыс. руб., на третьего – 3 тыс. руб.

Если ребенок-инвалид третий по счету, то на него положен вычет в размере 15 тыс. руб. (12 + 3), а старшим детям по 1,4 тыс. руб. на каждого.

3. Повышенные вычеты. Законодательство разрешает предоставлять работникам двойной размер вычета в двух ситуациях:

1. Работник является единственным родителем (усыновителем, опекуном, попечителем). Расторжение брака не является основанием для возникновения права на вычет в двойном размере по основанию единственный родитель. Чтобы возникло такое право, второй родитель должен быть объявлен умершим или признан безвестно отсутствующим.

2. Сотрудник получает вычет за второго родителя, так как он отказался его получать. Существует перечень ситуаций, когда второй родитель не может отказаться, если:

  • не работает;
  • находится в декретном отпуске;
  • находится в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет;
  • состоит на учете в центре занятости.

Вычеты предоставляйте за все месяцы налогового периода независимо от того, был у сотрудника доход или нет. То есть накапливайте вычеты в пределах одного года.

В месяце, когда у сотрудника появится доход, облагаемый по ставке 13 процентов (кроме дивидендов), уменьшите его на всю сумму накопленных вычетов.

Если до конца года доходов не появится, накопленные вычеты на следующий год не переносите…

— Из рекомендации Системы Госфинансы: Восемь правил для детских вычетов по НДФЛ в 2018 году

До какого возраста предоставлять льготы

Вычетом сотрудник может воспользоваться до конца года, в котором ребенок достиг 18-летнего возраста. Исключение составляют вычеты на детей, которые учатся по очной форме обучения, а также являются аспирантами, ординаторами, интернами, студентами или курсантами. В этих случаях срок предоставления продлевается до конца года, в котором ребенку исполнится 24 года. 

Если ребенок окончил обучение до того, как ему исполнилось 24 года, сотрудник теряет право на вычет с месяца, следующего за тем, в котором обучение прекратилось. 

Что делать, когда школьник стал совершеннолетним? Нужны ли новые документы? Ответ смотрите в статье журнала Зарплата в учреждении

Лимиты дохода для вычета на детей по НДФЛ в 2018 году

350 тыс. руб. – размер дохода работника, свыше которого стандартные налоговые вычеты не предоставляют.

Вычет на детей предоставляйте ежемесячно в течение календарного года до тех пор, пока доход налогоплательщика, облагаемый по ставке 13%, не превысит с начала года 350 тыс. руб. С месяца, в котором суммарный доход стал больше этой суммы, детские вычеты не предоставляйте. Причем это ограничение действует, когда один из родителей получает вычет в двойном размере.

Если сотрудник устроился не сначала года, при расчете лимита в 350 тыс. руб. учтите его зарплату с предыдущего места работы. Для этого попросите работника подтвердить свой доход справкой 2-НДФЛ, выданной предыдущим работодателем.

Пример 3. Работник – резидент РФ получает детский вычет на первого ребенка с января 2018 года.

Размер стандартного вычета в данном случае – 1400 руб.

Зарплата работника – 48 000 руб. в месяц. С января по июль бухгалтер ежемесячно уменьшает подлежащую уплате сумму НДФЛ на 182 руб. (1400 руб. × 13%).В месяц сотрудник получает:

48 000 руб. – (48 000 руб. × 13% – 182 руб.) = 41 942 руб.

За август 2018 вычет не положен. Ведь совокупный доход за восемь месяцев составит 384 тыс. руб. (48 000 руб. × 8 мес.). А это выше лимита.

Источник: https://www.budgetnik.ru/art/102717-qqq-10-31-nalogovyy-vychet-na-detey-v-2018-godu-razmery-i-limity

Налоговый вычет на ребенка в 2018 году

Предел по вычетам на детей 2018

Налоговый вычет на ребенка в 2018 году – это государственная льгота, призванная снизить налоговую нагрузку с родителей, обзаведшихся пополнением в семье. Сложные экономические реалии в стране вынуждают власти пойти на сокращение финансирования социальных программ, поэтому вслед за слухами об отмене материнского капитала появились догадки о снижении налогового вычета.

Говоря доступным языком, налоговый вычет на ребенка в 2018 году представляет собой возможность не платить подоходный налог с определенной суммы дохода. В 2017 году этот размер составил:

  • 1400 рублей при первом пополнении в семействе;
  • 1400 рублей при втором пополнении в семействе;
  • 3000 рублей за третьего и последующих детей (до наступления у них совершеннолетия).

Примечательно, что даже после развода бывшие супруги могут рассчитывать на налоговый вычет. Этим же правом обладают усыновители, опекуны, попечители.

Рассматриваемая льгота продляется до момента наступления ребенку 24 лет при условии получения им образования на очной форме.

Если в семье есть ребенок-инвалид, не достигший совершеннолетия (группа при этом не присваивается, так как присвоение группы идет с 18 лет), то размер налогового вычета увеличивается до 12 тыс. рублей.

Удвоенный налоговый вычет

О вычете на детей слышали миллионы россиян, однако мало кто знает, что определенные лица могут получить удвоенные льготы. Среди них:

  • один родитель (усыновитель, попечитель, опекун);
  • другой родитель, если отец (мать) отказался от льготы в его пользу.

Термин единственный родитель трактуется очень размыто. В судебной практике таким статусом наделяется лицо, которое осуществляет уход за ребенком в одиночку, не получая финансовой помощи от другого родителя по причине его смерти, тяжелой болезни, исчезновения и т. д.

Возможность отказаться от налогового вычета в пользу другого родителя отсутствует в следующих случаях:

  • он (она) не трудоустроен;
  • поставлен на учет в центр занятости;
  • находится в отпуске по причине беременности, родов, уходу за ребенком.

Важным нюансом является вычет на ребенка-инвалида в 2018 году, который производится путем сложения льготы с суммой обычного детского вычета согласно очередности рождения.

К примеру, когда ребенок-инвалид становится вторым по счету пополнением в семействе, его родители могут рассчитывать на удержание из НДФЛ равное 13,4 тыс.

рублей (значение получается путем сложения 1 400 рублей за первенца и 12 000 за ребенка-инвалида).

В какой период предоставляется льгота?

Налоговый вычет в 2018 году будет производиться ежемесячно и высчитываться из получаемого работником дохода. Льгота действительна до тех пор, пока суммарный доход гражданина не достигнет 350 тыс.

рублей за отчетный период (то есть в течение года). С того месяца, когда суммарный доход превысил упомянутое значение, вычет больше не производится.

На льготу есть возможность подать заявление уже с первого месяца после рождения малыша (усыновления, попечительства, опекунства).

Для вычета общайтесь в бухгалтерию по месту трудоустройства, предоставив следующие бумаги:

  • свидетельство о рождении (копию);
  • заявление установленного образца;
  • справку ребенка с места учебы (при оформлении вычета до 24 лет);
  • документы, подтверждающие право на двойной вычет (в случае его оформления).

Право на субсидию утрачивается в случае смерти ребенка, наступления совершеннолетия (иногда льгота продляется до 24 лет), вступления ребенка в брак.

Стоит ли ждать изменений налогового вычета?

В связи с планами повышения демографической ситуации в стране Минфин рассматривает вариант увеличения налогового вычета для многодетных семей в 2018 году в 10 раз. Максимальная сумма, которая не будет облагаться налогом, составит 30 тыс. рублей.

При учете того факта, что в российской глубинке многие граждане зарабатывают намного меньше указанного значения, для них это станет гарантией полного освобождения от налогов до достижения старшего чада совершеннолетия.

Как ожидается, данная мера простимулирует рождаемость в регионах, улучшив тем самым демографическую обстановку в стане.

Как осуществляется вычет?

Налоговый вычет на детей производится индивидуально для каждой семьи. Рассмотрим такую ситуацию: у работника двое детей, не достигших совершеннолетия, при этом его доход составляет 35 тыс. рублей в месяц.

В результате несложного анализа получаем, что суммарный вычет на детей составит 2800 рублей (по 1400 рублей за каждое чадо). Эта сумма учитывается до ноября, поскольку в упомянутом месяце суммарный доход гражданина превысит 350 тыс. рублей в год.

В период с января по ноябрь бухгалтерия будет осуществлять налоговые вычеты из суммы 32, 2 тыс. рублей (35000-2800=32200) в размере 13%. Проще говоря, налоги удерживаются не из 35 тыс., а из 32,2 тыс. рублей:

32200 х 13% = 4 185 рублей (при отсутствии льготы удерживалось бы 4 550 рублей)

Если второй ребенок в семье признан инвалидом, то вычеты выглядят примерно так: 35 000 – 1400-12000 = 21600 рублей облагается налогом. 21 600 х 13% = 2808 рублей будет снято с зарплаты в качестве налогов.

Таким образом, стандартные вычеты на детей не претерпят серьезных изменений, поэтому просчитать примерную выгоду вы можете уже сейчас. Главным нововведением должно стать увеличение описываемых льгот для многодетных семей, однако пойдет ли на этот шаг правительство РФ и, в частности, президент, пока остается загадкой.

Подробнее о налоговом вычете на ребенка в 2018 году смотрите в следующем видео:

Источник: http://2018god.net/nalogovyj-vychet-na-rebenka-v-2018-godu/

Добавить комментарий